在建工程的机器设备转让时的增值税

Ⅰ 在建工程中设备出售如何缴增值税

（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

Ⅱ 请问增值税也要计入在建工程里吗

一.建筑公司建造不动产及房地产企业开发商品房时，取得的工程物资材料及机器设备的增值税都应计入：在建工程及所开发得建筑项目成本中；

二.根据财税[2009]113号规定：以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。

1. 附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。

   所以，建设新厂房购买的工程物资取得增值税专用发票不能抵扣进项税额。
   

   
   

Ⅲ 处置机器设备时涉及的增值税应该怎样处理，会计分录是什么

处置机器设抄备时涉及的增值税，应袭记入“固定资产清理”，其会计分录为：
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交增值税

固定资产部分报废的会计处理过程
第一步，确认报废：
借：固定资产清理—固定资产名称
借：累计折旧—X资产类别
贷：固定资产—固定资产名称

第二步，发生的清理费用作分录
借：固定资产清理—固定资产名称
贷：银行存款或库存现金

第三步，涉及税款作分录
借：固定资产清理—固定资产名称
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

第四步，如果最后固定资产清理发生借方余额作分
借：营业外支出—非流动资产处置损失
贷：固定资产清理—固定资产名称

如果最后固定资产清理发生贷方余额作分
借：固定资产清理—固定资产名称
贷：营业外收入—非流动资产处置得利

Ⅳ 在建工程领用物资时，增值税的处理

1、外购的的工程物资、原材料用于动产在建工程（固定资产），直接计入资产成本，不需要做进项税额转出，因为动产在建工程是（固定资产）是增值税应税项目，购买材料的税金可以抵扣。

借：在建工程

贷：工程物资/原材料

自产的库存商品用于动产在建工程（固定资产）也是直接计入资产成本，税金不做处理。

借：在建工程

贷：库存商品

2、外购的的工程物资、原材料用于不动产在建工程（固定资产），需要做进项税额转出，因为不动产在建工程（固定资产)是非增值税应税项目，进项税额不予以抵扣的，外购的物资由于改变了用途，购买时抵扣的进项税需要做进项税额转出

借：在建工程

贷：工程物资/原材料

应交税费-进项税额转出

自产的库存商品用于不动产在建工程（固定资产），属于视同销售，做销售处理

借：在建工程

贷：库存商品

应交税费- 销项税

(4)在建工程的机器设备转让时的增值税扩展阅读：

（一）企业外包的在建工程，贷记“银行存款”等科目。将设备交付承包企业进行安装时，借记本科目（在安装设备），贷记“工程物资”科目。

与承包企业办理工程价款结算时，按补付的工程款，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

（二）企业自营的在建工程领用工程物资、本企业原材料或库存商品的，借记本科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。采用计划成本核算的，应同时结转应分摊的成本差异。

上述事项涉及增值税的，应结转相应的增值税额。

在建工程应负担的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬” 科目。

辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，借记本科目，贷记“生产成本——辅助生产成本”等科目。

（三）在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等，借记本科目（待摊支出）， 贷记“银行存款”等科目。

在建工程发生的借款费用满足借款费用准则资本化条件的，借记本科目（待摊支出），贷记“长期借 款”、“应付利息”等科目。

由于自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，借记本科目（待摊支出）科目，贷记本科目（建筑工程、安装工程等）；在建工程全部报废或毁损的，应按其净损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。

建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，借记本科目（待摊支出），贷记“工程物资”科目；盘盈的工程物资或处置净收益，做相反的会计分录。

在建工程进行负荷联合试车发生的费用，借记本科目（待摊支出）， 贷记“银行存款”、“原材料”等科目；试车形成的产品对外销售或转为库存商品的，借记“银行存款”、“库存商品”等科目，贷记本科目（待摊支出）。

Ⅳ 在建工程转入的固定资产（动产）销售涉及的税务问题

是这样，固定资产的入账价值是不含税价加上安装费来入账的
也就是说，你在建工程转让的固定资产的价值里面含安装费。
你在销售该设备的时候，该设备已经是安装完成，形成固定资产整体，应该根据你公司所定的价格直接开具增值税发票即可。
希望可以帮到你！~

Ⅵ 购入需要安装的生产设备，应交的增值税应该计入在建工程吗

购入需要安装的生产设备，应交的增值税应该计入在建工程吗？
如题。做题的时候碰到版了。
可是不应该是：权
借：在建工程
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
这个分录是购入需要安装的固定资产在安装时的。如果是一般纳税人增值税进项税可以抵扣，这样做就是正确的。应交税费-应交增值税（进项税额）并不是计入在建工程，而是另外的科目“应交税费-应交增值税（进项税额）”。如果是小规模纳税人进项税额就和固定资产购买价相加一起进在建工程。

Ⅶ 在建工程领用原材料的增值税如何处理

楼上同志有一点错误，我给纠正一下：
并作如下回答：

按增值税法的规定：
（对于原材料的规定），纳税人将用于生产产品的原材料用于在建工程的，其进项税额不得抵扣。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。说明，不得抵扣部分仅指在建工程领用部分对应的增值税，而非全部原材料。其会计处理如下：
借：在建工程
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（对于本企业生产的产品），纳税人将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目，应当视同销售，即要核算其销售税的。处理如下：
借：在建工程
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

安装工程与建造工程是有区别的，

安装工程，可以是对不动产的部分工程实施安装，也可以是对动产实施的安装，如生产设备的安装，前者所涉及的进项税是不可以抵扣的，而后者所涉及的进项税大多数情况是可以抵扣的。

而建造工程，都是指不动产的建造，其所对应的进项税是不可以抵扣的。

Ⅷ 转让机器设备要交的增值税分录怎么做是不是不应该做入“固定资产清理”

销售固定抄资产分录
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备 （如果已经计提减值的）
贷：固定资产
收到转让款
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税-销项税
有个注意事项是销售纳税人自己使用过的按税额的50%缴纳，另50%的税额减免。
借：应缴税费-应交增值税-已交税额
应缴税费-应交增值税-减免税额
贷：银行存款
营业外收入
根据亏赚将固定资产清理转入到营业外收入或营业外支出，下面的选一个分录
借：固定资产清理
贷：营业外收入
借：营业外支出
贷：固定资产清理