機器設備進項稅留抵返還

Ⅰ 企業購入設備進項稅額怎麼抵扣

企業購入設備進項稅額怎麼抵扣
如果是工業企業購入設備可以正常抵扣
在購買當月一次性抵扣進項稅額就可以

Ⅱ 生產企業因設備或費用等進項抵扣產生的留抵稅額可以用來退稅嗎

生產企業的出口退稅採用免抵退辦法，其退稅實質是以留抵稅額為最回大退稅限額，即出答口貨物FOB與退稅率計算出免抵退稅額，免抵退稅額與期末留抵稅額作比較，應退稅額取小的數據，即：
當免抵退稅額﹥期末留抵稅額時，應退稅額=期末留抵稅額；
當免抵退稅額﹤期末留抵是時，應退稅額=免抵退稅額的金額；
也就是說，生產企業各類進項稅抵扣後形成留抵的，都間接參與了免抵退的計算。

Ⅲ 關於企業新購入機器設備增值稅抵扣的政策

《財政部 國家稅來務總局關於全國自實施增值稅轉型改革若干問題的通知》財稅（2008）170號文件規定：自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自製（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額（以下簡稱固定資產進項稅額），可根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號，以下簡稱條例）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號，以下簡稱細則）的有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅金一應交增值稅（進項稅額）」科目。

Ⅳ 購進機器設備是可以抵扣的進項稅嗎

固定資產進項稅抵扣是針對一般納稅人企業的，小規模納稅人不能抵扣。如果你單位屬於一般納稅人，購進機器設備取得的增值稅專用發票可以抵扣。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第八條納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：

進項稅額=買價×扣除率

（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。

第九條納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

(4)機器設備進項稅留抵返還擴展閱讀：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；

（四）國務院規定的其他項目。

第十一條小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×徵收率

小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。

第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。

第十三條小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。

小規模納稅人會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。

第十四條納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式：

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格×稅率

第十五條下列項目免徵增值稅：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕葯品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

第十六條納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

第十七條納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的增值稅起征點的，免徵增值稅；達到起征點的，依照本條例規定全額計算繳納增值稅。

第十八條中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。

Ⅳ 機器設備類固定資產的進項稅如何抵扣

機器設備類固定資產的進項稅如何抵扣，區分不同具體情況分別處理如下：
1、一專般納稅人2009年1月1日以前屬購入的固定資產設備類的增值稅進項稅額，不允許抵扣處理，只能與設備價款一並記入固定資產，會計分錄為：
借：固定資產
貸：銀行存款
2、一般納稅人2009年1月1日以後購入的固定資產設備類的增值稅進項稅額，允許抵扣處理，根據購買設備的專用發票上註明的增值稅金額，記入「應交稅費-應交增值稅（進項稅額）「，會計分錄為：
借：固定資產
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3、小規模納稅人購入的固定資產設備類的增值稅進項稅額，不允許抵扣進項稅，只能直接記入固定資產原值，會計分錄同上。

Ⅵ 稅局要退還增值稅留抵稅額，你能拿多少

原標題：稅局要退還增值稅留抵稅額，你能拿多少？

根據稅局近日發布的《關於2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》，2018年會對部分行業增值稅期末留抵稅額予以退還。因此這里小編要和大家解釋一下大家最關心的3個問題。

問題一：退還期末留抵稅額的行業是哪些？

（一）裝備製造等先進製造業和研發等現代服務業。

本次退還期末留抵稅額的行業包含裝備製造等先進製造業和研發等現代服務業包括專用設備製造業、研究和試驗發展等18個大類行業，具體內容可查看《2018年退還增值稅期末留抵稅額行業目錄》。

以下范圍內的納稅人會成為優先退稅對象：

1. 《中國製造2025》明確的新一代信息技術、高檔數控機床和機器人、航空航天裝備、海洋工程裝備及高技術船舶、先進軌道交通裝備、節能與新能源汽車、電力裝備、農業機械裝備、新材料、生物醫葯及高性能醫療器械等10個重點領域。

2.高新技術企業、技術先進型服務企業和科技型中小企業。

（二）電網企業

取得電力業務許可證（輸電類、供電類）的全部電網企業。

問題二：退還期末留抵稅額的納稅人要滿足的條件

退還期末留抵稅額納稅人的納稅信用等級為A級或B級。

問題三：要退還的期末留抵稅額怎麼計算？

（一）可退還的期末留抵稅額=納稅人申請退稅上期的期末留抵稅額×退還比例

退還比例按下列方法計算：

1.2014年12月31日前（含）辦理稅務登記的納稅人，退還比例為2015年、2016年和2017年三個年度已抵扣的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

2.2015年1月1日後（含）辦理稅務登記的納稅人，退還比例為實際經營期間內已抵扣的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

（二）當可退還的期末留抵稅額不超過2017年底期末留抵稅額時，當期退還的期末留抵稅額為可退還的期末留抵稅額。

Ⅶ 購進機器設備是可以抵扣的進項稅嗎

1、固定資產進項稅抵扣是針對一般納稅人企業的，小規模納稅人不能抵扣。專如果你單位屬於屬一般納稅人，購進機器設備取得的增值稅專用發票可以抵扣。

2、會計分錄
（1）一般納稅人
借：固定資產--設備 100000
借：應交稅費--增值稅（進項稅額）17000
貸：銀行存款等 117000
（2）小規模納稅人
借：固定資產--設備 117000
貸：銀行存款等 117000

3、新增值稅固定資產抵扣規定：
購進的機器設備類固定資產或用於機器設備類固定資產在建工程的購進貨物或者勞務允許抵扣，但購進的屬於不動產的固定資產或用於不動產在建工程的購進貨物或者勞務不允許抵扣。同時，條例規定納稅人自用消費品的進項稅額不得抵扣。自用消費品，指納稅人自用的應征消費稅的遊艇、汽車、摩托車等。

Ⅷ 增值稅退還留抵稅額能夠退多少

根據《財政部稅務總局關於2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕70號）第三條規定
納稅人向主管稅務機關申請退還期末留抵稅額,當期退還的期末留抵稅額，以納稅人申請退稅上期的期末留抵稅額和退還比例計算，並以納稅人2017年底期末留抵稅額為上限。具體如下：
（一）可退還的期末留抵稅額=納稅人申請退稅上期的期末留抵稅額×退還比例
退還比例按下列方法計算：
1.2014年12月31日前（含）辦理稅務登記的納稅人，退還比例為2015年、2016年和2017年三個年度已抵扣的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
2.2015年1月1日後（含）辦理稅務登記的納稅人，退還比例為實際經營期間內已抵扣的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
（二）當可退還的期末留抵稅額不超過2017年底期末留抵稅額時，當期退還的期末留抵稅額為可退還的期末留抵稅額。當可退還的期末留抵稅額超過2017年底期末留抵稅額時，當期退還的期末留抵稅額為2017年底期末留抵稅額。

Ⅸ 為什麼外購機器設備的進項稅額可以抵扣

外購設備在使用過程中，通過提折舊的方式，其價值實際是轉入生產產品的成本的。當專生產的產品銷售時產屬生銷項稅額，可以看作其中含著一部分的外購設備的銷項稅額。既然外購設備能產生銷項稅額，那麼進項稅額就可以抵扣。
這是國務院決定的自2009年1月1日起，在全國實行的增值稅轉型改革中的一項重要的改革項目。

Ⅹ 生產企業因設備或費用等進項抵扣產生的留抵稅額可以用來退稅嗎

生產企業的出口退稅採用免抵退辦法，其退稅實質是以留抵稅額為最大退稅限額，即出口貨物FOB與退稅率計算出免抵退稅額，免抵退稅額與期末留抵稅額作比較，應退稅額取小的數據，即：
當免抵退稅額﹥期末留抵稅額時，應退稅額=期末留抵稅額；
當免抵退稅額﹤期末留抵稅額時，應退稅額=免抵退稅額的金額；
也就是說，生產企業各類進項稅抵扣後形成留抵的，都間接參與了免抵退應退稅額的計算。