銷售舊機器設備增值稅填表申報

『壹』 關於銷售舊設備怎樣申報增值稅申報表

財政部 國家稅務總局 關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知回

財稅[2008]170號

四、自2009年1月答1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形徵收增值稅：
（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
本通知所稱已使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。

『貳』 出售固定資產未開發票，如何申報增值稅增值稅申報表上怎麼填

是的，很多業務（如廢品）銷售給客戶後，客戶沒有核算，都不需要發票，所以我們也沒有開。但是到下月月初申報時，我們需要在報稅軟體無票銷售欄位填上相應金額，這樣，軟體上整體的金額和會計賬上的一致就行。

『叄』 銷售使用過的舊固定資產開的發票在增值稅申報表裡怎樣填列

2012年1月6日，國家稅務總局下發了《關於一般納稅人銷售自己使用過的固定資產增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第1號），就增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產有關增值稅問題公告如下：

增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬於以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票：

一、納稅人購進或者自製固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產。

二、增值稅一般納稅人發生按簡易辦法徵收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

(3)銷售舊機器設備增值稅填表申報擴展閱讀

提供建築服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄註明建築服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

銷售不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票「貨物或應稅勞務、服務名稱」欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫)，「單位」欄填寫面積單位，備注欄註明不動產的詳細地址。

出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄註明不動產的詳細地址。

『肆』 銷售二手車繳納的增值稅如何填報納稅申報表

如果你是增值稅一般納稅人，之前未曾抵扣本二手車，附表一中將車輛銷售額填入按3%簡易徵收的欄次計算銷項稅額，主表中按3%計算銷項稅額，在預繳稅款中填入已預繳的部分，然後在本期減征額中減去1%的那一部分。

如果之前抵扣過，則附表一中按照17%開具其他發票計算銷項稅額，同時主表中依然按照17%計算銷項稅額，然後在預繳稅款中填入已預繳部分，然後補繳15%那一部分即可。

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納稅申報表，是稅務機關指定，由納稅人填寫，以完成納稅申報程序的一種稅收文書。一般應包括納稅人名稱、稅種、稅目、應納稅項目、適用稅率或單位稅額、計稅依據、應納稅款、稅款屬期等內容。

增值稅申報表還有進項稅額、銷項稅額；所得稅申報表還有銷售收入、銷售利潤、應納稅所得額、應納所得稅額等。納稅申報表由9個附表、中英文雙語組成，其中最主要的部分是第一個附表「個人所得稅納稅申報表」，其他為「個人所得稅月份申報表」、「個人所得稅年度申報表」、「個體工商戶所得稅月份申報表」、「個體工商戶所得稅年度申報表」、「個人承包承租經營所得稅月份（或分次）申報表」、「個人承包承租經營所得稅年度申報表」、「個人獨資企業和合夥企業資者個人所得稅申報表」以及「合夥企業投資者個人所得稅匯總申報表」。

『伍』 一般納稅處置固定資產怎麼申報增值稅

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%徵收）：

銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

應納稅額=銷售額×2%

繳納增值稅金額是按7萬元來繳納。

根據《國家稅務總局關於印發〈增值稅問題解答（之一）〉的通知》 (國稅函〔1995〕288號)規定：企業出售的已使用過的固定資產如果同時具備如下三個條件的免徵增值稅： 一是屬於企業固定資產目錄所列貨物； 二是企業按固定資產管理，並確已使用過； 三是售價不超過原值。

同時根據《財政部、國家稅務總局關於舊貨和舊機動車的增值稅政策的通知》 規定：納稅人銷售舊貨（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。自2002年1月1日起執行。

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根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知 附件2.營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號）第一條第（八）項規定，其繳納的增值稅應區分以下情況繳納：

1、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

2、一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

3、一般納稅人銷售其2016年5月1日後取得（不含自建）的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

4、一般納稅人銷售其2016年5月1日後自建的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

5、小規模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

6、小規模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

『陸』 你好，處理廢舊的固定資產取得收入還需要交增值稅嗎如果交那如何在申報表上體現呢

如果你是增值稅轉型前購置的固定資產，也就是未抵扣過進項稅，按4%減半徵收，如果是增值稅轉型之後的，按17%徵收。申報表均有列示的

『柒』 銷售舊機器設備如何開發票

一、公司在銷售使用過的固定資產時，如符合適用4%簡易辦法徵收率的，應按4%徵收率開具發票。
二、在填寫增值稅申報表時：
1、將處置收入不含稅金額填入第5欄，即按簡易徵收辦法征稅貨物銷售額
2、將發票上註明的增值稅金額填入第21欄，即「簡易徵收辦法計算的應納稅額」
3、將減征金額填入第23欄，即「應納稅額減征額」。

『捌』 銷售舊機動車如何填報增值稅納稅申報表

正確的操作是：開票仍按4%開，申報時把發票上的稅額除以2，把這個數填到主表23欄 應納稅額減征額，主表及附表一二仍按金稅卡統計表上數據填寫，不用做任何改動，和稅管員說明情況就好了，我們就是這么操作的

『玖』 銷售廢舊設備開具增值稅專用發票時貨物名稱怎麼填寫

銷售廢舊設備開具增值稅專用發票時貨物名稱填寫這際的貨物名稱，如「舊機床」「舊發動機」等等。

『拾』 企業銷售舊貨如何交稅,如何申報

納稅人銷售自己使用過的屬於應征消費稅的機動車、摩托車、遊艇，售價超過原值的，按照4％的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。
銷售自己使用過的應稅固定資產,不同時符合以下三個條件的，按4%減半徵收增值稅。
1、屬於企業固定資產目錄所列貨物；
2、企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；
3、銷售價格不超過其原值的貨物。
例:公司某固定資產，原價20萬，銷售價格30萬,應交增值稅[30/(1+4%)]*(4%/2)
若原價40萬，銷售價格30萬，免徵增值稅
至於申報,如果是一般納稅人,直接向所主管的國稅機關申報,填在簡易徵收增值稅貨物及應納稅額欄:
銷售額:售價/(1-4%)
應納稅額:銷售額*4%/2
如果是小規模納稅人,填列小規模納稅申報表,徵收率填4%,銷售額及應納稅額計算同一般納稅人,並向所屬國稅機關申報
若銷售舊貨屬於免徵增值稅范圍:
一般納稅人,不用填列"簡易徵收辦法徵收增值稅貨物及應納稅額欄"
小規模納稅人,若是從事服務的公司,則不用申報