銷售自己用過的機器設備

A. 企業出售自己使用過的舊設備如何核算的問題

銷售使用的固定資產應納增值稅=[銷售收入/（1+4%）*4%]/2=3365.38

出售固定資產：回
借：銀答行存款 175000
累計折舊 2000
貸：固定資產-機械設備 150000
營業外收入 23634.62
應交稅費-增值稅（銷）-XX機械 3365.38

支付傭金：
借：營業外支出 2000
貸：現金 2000

也可以多設一個固定資產清理科目來過渡，也可不設。

B. 銷售使用過的2009年以前購入的機器設備怎樣開具增值稅發票

銷售使用過的2009年以前購入的機器設備：
按照規定，出售自己使用過的應稅固定資產，如售價超過原值，按4%減半徵收增值稅，如售價未超過（含相同）原值，免徵增值稅。可以開具普通發票，按減稅或免稅申報。

C. 銷售一台自己使用過的機器設備,銷售額150萬元.該設備2009年1月購買,已抵扣進項稅額

銷售已經抵扣進項的機器設備
那麼銷售的時候，稅率一般是17%
假如150W是含稅的銷售額
那麼銷項稅額=1500000/1.17*0.17=217948.72

D. 銷售使用過的舊設備的會計分錄

1、固定資產賬戶入清理。

借：固定資產清理 46000

累計折舊 34000

貸：固定資產 80000

2、銷售額入回銀行存款答，剩餘部分入資產處置損益。

借：銀行存款52000

貸：固定資產清理 46000

應交稅費—應交增值稅 1000

資產處置損益 5000

註：資產處置損益是新增加的會計科目，主要用來核算固定資產，無形資產等因出售，轉讓等原因，產生的處置利得或損失。資產處置損益影響營業利潤。資產處置損益直接計入當期損益的利得或損失。

(4)銷售自己用過的機器設備擴展閱讀：

資產處置的主要方式有：調撥、變賣、報損、報廢以及將非經營性資產轉為經營性資產等。

資產處置方式按資產變現分為終極處置和階段性處置。

終極處置主要包括破產清算、拍賣、招標、協議轉讓、 折扣變現等方式；

階段性處置主要包括債轉股、 債務重組、訴訟及訴訟保全、以資抵債、 資產置換、 企業重組、 實物資產再投資完善、實物資產出租、實物資產投資等方式。

E. 銷售已使用過的設備如何計算增值稅

企業出售已使用過的設備，應區分以下情況計算繳納增值稅：

1.根據《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）及《財政部 國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號 ）的規定：

一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

計算公式為：應繳增值稅=售價÷（1+3%）×2%

2.根據《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規定：

①銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。

②2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照3%徵收率徵收增值稅。

③小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

F. 銷售自己使用過的物品的增值稅

有區別的。

一般納稅人只有銷售自己使用過的作為固定資產核算的機器設備等（且該設備購進時未抵扣過進項並提前向稅務局專管員審批），才能按照4%開普通發票再減半，其他為作為固定資產核算的物品（如作為低耗品的工具）只能按17%的稅率開票。

4%再減半和直接減按2%計稅的結果一樣，但過程不一樣。4%是開發票時稅率只能選4%（系統中沒有2%的稅率可選），減征的50%在填納稅申報表時填在申報表主表第23欄（應納稅減征額）處（23欄正常情況下是灰色不可用，審批後由專管員修改系統才能填，申請後一年有效）。
會計處理多出一筆憑證：
借：應交稅費—應交增值稅—減免稅款
貸：營業外收入
而小規模納稅人的減按2%是開發票時稅率直接選2%，申報表中不反應減免的50%部分。也沒有上述的那筆分錄。

G. 一般納稅人銷售自己使用過的舊機器，如何開具增值稅普通發票給對方稅款如何計算

一般納稅人出售09年1月1號前購入的固定資產，出售時按3%減按2%徵收，開具增值稅版普通發票（納稅人銷售自權己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具稅率為3%的增值稅專用發票）。
一般納稅人出售09年1月1號後購入的固定資產，該固定資產購入時已經抵扣過（包括可以抵扣但自身原因未抵扣），出售時按17%交稅，可以開具稅率為17%的增值稅普通發票或增值稅專用發票。
(一)計算應納稅額

1.按簡易辦法依3%的徵收率，減按2%徵收增值稅，即應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%
2.只能開具增值稅普通發票
按簡易辦法依3%的徵收率，減按2%徵收增值稅,要在稅務部門或稅務網上備案

H. 我單位是增值稅一般納稅人,現賣一批自己使用過的機器設備,請教如何開具發票及交納增值稅

貴公司復固定資產 不可能是制 09年以後購買得 所以不使用17％稅率
銷固定資產帳
借；固定資產清理100000
累計折舊2200000
貸：固定資產2300000

開具增值稅普通4％發票 減半徵收 取得流轉稅收入 發票金額是307692.31稅額是12307.69
出售舊得固定資產 增值稅減半徵收 憑證寫法
借；應收帳款320000
貸；固定資產清理313846.15
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）6153.85（320000/1.04*4％*50％）

結轉清理損益
借：固定資產清理213846.15
貸：營業外收入213846.15

I. 納稅人銷售自己使用過的生產設備（注原固定資產購入時已抵扣進項稅額），

因為原固定資產購入時未抵扣進項稅，因此在銷售時採用的是徵收率的辦法計內稅，也就是直容接計算繳納稅款，不在當期進行進項抵扣，原固定資產購入時已抵扣進項稅額的，在銷售時就按照正常銷售商品處理，也就是當期銷項抵進項計算繳納稅款。
應交稅費-未交增值稅就是在次月應該繳納的稅款。