進口機器設備增值稅可以抵嗎

⑴ 進口機械繳納的增值稅可以抵扣嗎

只要是
增值稅一般納稅人
，用稅務數據採集軟體採集了海關
增值稅繳款書
的數據，導出
電子數據
，在
增值稅納稅申報表
附表二中導入電子數據做附件，進口機械繳納的增值稅就可以抵扣了。

⑵ 進口設備增值稅可以抵退嗎

根據《財政部、國家稅務總局關於進一步推行進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅[2002]7號）的規定，生產企業自營或委託外貿企業代理出口自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。
2003年10月，國務院對出口退稅機制進行了改革，並從2004年1月1日起，執行新的出口退稅政策。新政策摒棄了原來的「按月預申報、按季匯總申報」，執行「按月匯總申報」的辦法。雖然按月退稅從理論上加快了退稅的頻率與進度，但由於退稅滯後嚴重，造成企業生產資金占壓，實際上等於喪失了這一部分資金的時間價值。因此，生產企業適時利用資金時間價值，做好免、抵、退稅的納稅籌劃工作非常重要。
例如：某生產企業生產的產品既有內銷又有外銷，2004年4月、5月均無免稅購進原材料，增值稅征稅率為17%，退稅率為13%.其他有關資料如下：
（1）4月份報關出口產品一批，出口離岸價摺合人民幣200萬元，內銷產品取得銷售收入100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發票註明進項稅額為34萬元。
（2）5月份報關出口產品的出口離岸價摺合人民幣300萬元，當月內銷產品取得銷售收入100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發票註明進項稅額為34萬元。
4月、5月應退稅額計算如下：
（1）4月份應納稅額=100×17%－[34－200×（17%－13%）]=－9（萬元）；
免抵退稅額=200×13%=26（萬元）；
4月份應退稅額為9萬元；
4月份免抵稅額=26－9=17（萬元）。
（2）5月份應納稅額=100×17%－[34－300×（17%－13%）]=－5（萬元）；
免抵退稅額=300×13%=39（萬元）；
5月份應退稅額為5萬元；
5月份免抵稅額=39－5=34（萬元）。
上述計算表明，該企業4月、5月均存在應退稅額。但由於退稅指標問題，該項退稅可能只是一個虛指標，實際退稅額可能要半年或更長時間才能真正退給企業，甚至因退稅不能到位而長期掛賬，造成企業生產資金占壓。現在進行如下籌劃：
方案一，其他情況不變，調整出口銷售額。若4月份出口銷售額為425萬元，5月份為75萬元，則（1）4月份應納稅額=100×17%－[34－425×（17%－13%）]=0；
免抵退稅額=425×13%=55.25（萬元）；
4月份企業既不繳稅也不退稅。
4月份免抵稅額為55.25萬元。
（2）5月份應納稅額=100×17%－[34－75×（17%－13%）]=－14（萬元）；
免抵退稅額=75×13%=9.75（萬元）；
因期末留抵稅額14萬元大於免抵退稅額9.75萬元，所以5月份應退稅額為9.75萬元。
5月份免抵稅額為0，退稅後仍有4.25萬元（14－9.75）作為留抵稅額在下期繼續抵扣。
方案二，其他情況不變，調整進項稅額。若4月份進項稅額為25萬元，5月份為43萬元，則
（1）4月份應納稅額=100×17%－[25－200×（17%－13%）]=0；
免抵退稅額=200×13%=26（萬元）；
4月份企業既不繳稅也不退稅。
4月份免抵稅額為26萬元。
（2）5月份應納稅額=100×17%－[43－300×（17%－13%）]=－14（萬元）；
免抵退稅額=300×13%=39（萬元）；
5月份應退稅額為14萬元；
5月份免抵稅額=39－14=25（萬元）。
方案三，其他情況不變，調整內銷數額。若4月份內銷銷售收入為152.94萬元，5月份為47.06萬元，則（1）
4月份應納稅額=152.94×17%－[34－200×（17%－13%）]≈0（萬元）；
免抵退稅額=200×13%=26（萬元）；
4月份企業既不繳稅也不退稅。
4月份免抵稅額為26萬元。
（2）5月份應納稅額=47.06×17%－[34－300×（17%－13%）]≈－14（萬元）；
免抵退稅額=300×13%=39（萬元）；
5月份應退稅額為14萬元；
5月份免抵稅額=39－14=25（萬元）。
通過比較分析，我們不難看出：就籌劃前後企業4月份的有關情況而言，從退稅指標來看，與籌劃前相比，三個方案的退稅虛指標（因其很大程度上並不能到位或嚴重滯後，所以實際上是一種虛指標）均少了9萬元（9－0）；從免抵稅額來看，方案一多抵頂38.25萬元（55.25－17）；方案二、方案三均多抵頂 9萬元（26－17）。而就4月、5月的整體情況來看，籌劃方案的實施並沒有改變退稅總額（均為14萬元）。
因此上述方案的實際籌劃效果在於：企業在一定時期內通過調整影響退稅數額計算的因素，包括出口銷售額的大小、進項稅額的大小、內外銷比例等，使得前期應退稅額為零，即企業保持既不繳稅也不退稅的均衡狀態，而免抵稅額達到最大，充分抵頂了內銷貨物的應納稅額，避免了前期應退稅額數額很大而又不能到位所造成的對生產資金的占壓。
值得一提的是，在實際操作中企業應根據實際情況，本著可行的原則，在保證有足夠抵頂的內銷貨物的應納稅額的前提下，預先測算出每月的最佳出口銷售額的申報限額、最佳進項稅額的抵扣限額以及最佳內外銷比例，並選擇最佳申報時機，使企業保持既不繳稅也不退稅的均衡狀態，從而最大限度地利用資金時間價值，做好免抵退稅的籌劃。
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⑶ 進口設備交納的增值稅可否抵扣

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣： （一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。 （二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。 （三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=買價×扣除率 因此，貴單位進口設備如取得海關進口增值稅專用繳款書，就可以抵扣進項稅額。

⑷ 購進機器設備是可以抵扣的進項稅嗎

固定資產進項稅抵扣是針對一般納稅人企業的，小規模納稅人不能抵扣。如果你單位屬於一般納稅人，購進機器設備取得的增值稅專用發票可以抵扣。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第八條納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：

進項稅額=買價×扣除率

（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。

第九條納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

(4)進口機器設備增值稅可以抵嗎擴展閱讀：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；

（四）國務院規定的其他項目。

第十一條小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×徵收率

小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。

第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。

第十三條小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。

小規模納稅人會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。

第十四條納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式：

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格×稅率

第十五條下列項目免徵增值稅：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕葯品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

第十六條納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

第十七條納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的增值稅起征點的，免徵增值稅；達到起征點的，依照本條例規定全額計算繳納增值稅。

第十八條中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。

⑸ 進口的貨物增值稅進項稅額可以抵扣嗎

您好朋友：

【為何初級會計資格考試的經濟法書中有一段文字說不可以抵扣，又說海關代開的完稅憑證90天內申報抵扣呢？】

國家稅務總局

關於納稅人進口貨物增值稅進項稅額抵扣有關問題的通知

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國稅函〔2007〕350號
成文日期：2007-03-22 字體：【大】【中】【小】

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：�
近接部分地區咨詢，納稅人進口貨物報關後，境外供貨商向國內進口方退還或返還的資金，或進口貨物向境外實際支付的貨款低於進口報關價格的差額，是否應當作進項稅額轉出。現明確如下：�
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規定，納稅人從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額准予從銷項稅額中抵扣。因此，納稅人進口貨物取得的合法海關完稅憑證，是計算增值稅進項稅額的唯一依據，其價格差額部分以及從境外供應商取得的退還或返還的資金，不作進項稅額轉出處理。�
本文發布前納稅人已作進項稅額轉出處理的，可重新計入「應交稅金－應交增值稅－進項稅額」科目，准予從銷項稅額中抵扣。

國家稅務總局
二○○七年三月二十二日

根據上述文件指示，進口的貨物增值稅進項稅額可以進行抵扣的。謝謝

⑹ 進口設備的增值稅是否可以抵扣

進口設備合同在簽訂五天內要到稅局務案,才能抵扣進項,還有,進口的增值稅進項要先內比對才能容抵扣,海關完稅憑證根據 增殖稅暫行條例 第八條規定：從海關取得的完稅憑證上註明的增殖稅額 准予從銷項稅中抵扣。國稅函[2004]128號中,"增值稅一股納稅人取得的2004年2月1日以後開具的海關完稅憑證，應當在開具之日起90天後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，愈期不得抵扣進項稅額"

⑺ 進口機器設備的稅怎麼繳或是怎麼抵扣

從國外進口機器設備，需要在海關繳納了17%的增值稅，如果你的公司作為一般納稅人，按照現行的固定資產可抵扣政策，那公司可以申請抵扣此增值稅。
進口設備合同在簽訂五天內要到稅局務案,才能抵扣進項,還有,進口的增值稅進項要先比對才能抵扣,海關完稅憑證根據中國《增殖稅暫行條例》第八條規定：從海關取得的完稅憑證上註明的增殖稅額 准予從銷項稅中抵扣。國稅函[2004]128號中,"增值稅一股納稅人取得的2004年2月1日以後開具的海關完稅憑證，應當在開具之日起90天後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，愈期不得抵扣進項稅額"。如果此業務發生在2009年以後，進口的生產經營用設備可以憑海關進口貨物專用繳款書進行抵扣，自2009年4月1日起，海關繳款書需經稅務機關採集比對無問題後，憑稽核比對結果通知書進行抵扣。一, 作價的進口設備,意思就是打稅進口(交進口增值稅及關稅,不用交消費稅)的機器設備.
二, 不作價進口設備,它不用交稅,是免稅的,但是受海關監管,未經海關允計不能擅自出售,轉讓等行為.
三, 相關不作價設備的知識如下:

1、什麼是加工貿易外商提供的不作價進口設備？
加工貿易外商提供的不作價進口設備（下稱不作價設備）指與經營單位開展加工貿易的外商，免費向經營單位提供的加工生產所需設備，不作價設備應不屬於《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》范圍。

2、企業進口和使用不作價設備應具備哪些條件？
（一）不作價設備是外商免費提供，即不需經營單位付匯進口、也不需要以加工費或差價償還。
（二）企業應設有獨立專門從事加工貿易（即不從事內銷產品加工生產）的工廠或車間，並且不作價設備僅限在該工廠或車間使用。如企業未設有獨立專門的工廠或車間，則在加工貿易合同（協議）期限內，企業每年加工產品必須70%以上用於出口。

3、企業如何辦理不作價設備審批和進口手續？
首先，企業持加工貿易合同（協議）以及《加工貿易不作價設備申請備案清單》等企業基本資料向外經貿部門辦理審批手續。
其次，企業憑外經貿部門審核的有關資料向主管海關辦理進口免稅手續，海關審核後予以備案並核發不作價設備手冊。
第三，企業憑手冊向口岸海關辦理不作價設備進口報關手續。

4、海關對不作價設備的監管期限是如何規定的？
海關的監管期限是指不作價設備自進口之日起至海關解除監管之日止，監管期限為5年。

5、海關對於臨時進口的不作價設備如何監管？
企業臨時進口（期限在半年內）加工貿易生產所需的不作價設備（限模具、單台設備），海關按暫時進口貨物進行管理。

6、企業進口和使用不作價設備中應承擔哪些義務？
（一）企業應在加工貿易合同（協議）中明確列明外商以免費方式提供不作價設備。
（二）在海關監管期限內，企業不得將不作價設備擅自在境內銷售、串換、轉讓、抵押或移作他用。
（三）在海關監管期限內，經營單位應在每年1月份向外經貿部門和主管海關書面報告不作價設備使用情況。
（四）因故終止或解除加工貿易合同（協議）以及不作價設備超過海關監管年限的，企業應及時向外經貿部門和主管海關辦理解除監管手續。

7、企業如何辦理解除不作價設備的海關監管手續？
（一）海關監管期限未滿或已滿的不作價設備退運出境的，海關憑企業申請及有關單證辦理解除監管手續。
（二）海關監管期限未滿、企業申請提前解除監管並留在境內的不作價設備，在企業補稅後，海關憑相關進口許可證件、檢驗檢疫證書及有關單證辦理解除監管手續。
（三）海關監管期限已滿且申請放棄的不作價設備，海關直接為企業辦理解除監管手續。
（四）對於海關監管期限已滿並留原企業繼續從事加工貿易業務的不作價設備，企業免予辦理相關進口許可證、檢驗檢疫證書並免繳稅款，直接向海關辦理解除監管手續，對於1998年1月1日以後進口的不作價設備的海關監管期限已滿且不在原企業使用的，企業免繳稅款，但應持相關進口許可證、檢驗檢疫證書及有關單證向海關辦理解除監管手續。

8、企業留在境內的不作價設備是否按照舊機電產品進行管理？
對於提前解除監管和監管年限已滿留在境內繼續使用的不作價設備，視同進口舊機電產品，海關按有關規定進行管理，但企業在不作價設備進口時已辦理過舊機電產品進口手續的不作價設備則除外。

⑻ 進口貨物增值稅可以抵扣嗎

進口增值稅一般是可以抵扣的;

自開具之日起180天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(電子數據),申請稽核比對,逾期未申請的其進項稅額不予抵扣.

對稽核比對結果為相符的海關繳款書,納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣,逾期的其進項稅額不予抵扣.

進口增值稅專用繳款書通過網上辦稅平台-海關進口增值稅專用繳款書模塊採集海關增值稅專用繳款書後上傳數據,可通過"接收結果查詢功能"查詢上傳的數據是否已傳輸到總局的稽核系統.

(8)進口機器設備增值稅可以抵嗎擴展閱讀：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》。納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

1、從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

3、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

4、購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率。

5、接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上註明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）、建設基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。

6、接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上註明的增值稅額。」