在建工程的機器設備轉讓時的增值稅

Ⅰ 在建工程中設備出售如何繳增值稅

（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。

Ⅱ 請問增值稅也要計入在建工程里嗎

一.建築公司建造不動產及房地產企業開發商品房時，取得的工程物資材料及機器設備的增值稅都應計入：在建工程及所開發得建築項目成本中；

二.根據財稅[2009]113號規定：以建築物或者構築物為載體的附屬設備和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建築物或者構築物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。

1. 附屬設備和配套設施是指：給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備和配套設施。

   所以，建設新廠房購買的工程物資取得增值稅專用發票不能抵扣進項稅額。
   

   
   

Ⅲ 處置機器設備時涉及的增值稅應該怎樣處理，會計分錄是什麼

處置機器設抄備時涉及的增值稅，應襲記入「固定資產清理」，其會計分錄為：
借：固定資產清理
貸：應交稅費——應交增值稅

固定資產部分報廢的會計處理過程
第一步，確認報廢：
借：固定資產清理—固定資產名稱
借：累計折舊—X資產類別
貸：固定資產—固定資產名稱

第二步，發生的清理費用作分錄
借：固定資產清理—固定資產名稱
貸：銀行存款或庫存現金

第三步，涉及稅款作分錄
借：固定資產清理—固定資產名稱
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

第四步，如果最後固定資產清理發生借方余額作分
借：營業外支出—非流動資產處置損失
貸：固定資產清理—固定資產名稱

如果最後固定資產清理發生貸方余額作分
借：固定資產清理—固定資產名稱
貸：營業外收入—非流動資產處置得利

Ⅳ 在建工程領用物資時，增值稅的處理

1、外購的的工程物資、原材料用於動產在建工程（固定資產），直接計入資產成本，不需要做進項稅額轉出，因為動產在建工程是（固定資產）是增值稅應稅項目，購買材料的稅金可以抵扣。

借：在建工程

貸：工程物資/原材料

自產的庫存商品用於動產在建工程（固定資產）也是直接計入資產成本，稅金不做處理。

借：在建工程

貸：庫存商品

2、外購的的工程物資、原材料用於不動產在建工程（固定資產），需要做進項稅額轉出，因為不動產在建工程（固定資產)是非增值稅應稅項目，進項稅額不予以抵扣的，外購的物資由於改變了用途，購買時抵扣的進項稅需要做進項稅額轉出

借：在建工程

貸：工程物資/原材料

應交稅費-進項稅額轉出

自產的庫存商品用於不動產在建工程（固定資產），屬於視同銷售，做銷售處理

借：在建工程

貸：庫存商品

應交稅費- 銷項稅

(4)在建工程的機器設備轉讓時的增值稅擴展閱讀：

（一）企業外包的在建工程，貸記「銀行存款」等科目。將設備交付承包企業進行安裝時，借記本科目（在安裝設備），貸記「工程物資」科目。

與承包企業辦理工程價款結算時，按補付的工程款，借記本科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。

（二）企業自營的在建工程領用工程物資、本企業原材料或庫存商品的，借記本科目，貸記「工程物資」、「原材料」、「庫存商品」等科目。採用計劃成本核算的，應同時結轉應分攤的成本差異。

上述事項涉及增值稅的，應結轉相應的增值稅額。

在建工程應負擔的職工薪酬，借記本科目，貸記「應付職工薪酬」 科目。

輔助生產部門為工程提供的水、電、設備安裝、修理、運輸等勞務，借記本科目，貸記「生產成本——輔助生產成本」等科目。

（三）在建工程發生的管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監理費及應負擔的稅費等，借記本科目（待攤支出）， 貸記「銀行存款」等科目。

在建工程發生的借款費用滿足借款費用准則資本化條件的，借記本科目（待攤支出），貸記「長期借 款」、「應付利息」等科目。

由於自然災害等原因造成的單項工程或單位工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款後的凈損失，借記本科目（待攤支出）科目，貸記本科目（建築工程、安裝工程等）；在建工程全部報廢或毀損的，應按其凈損失，借記「營業外支出——非常損失」科目，貸記本科目。

建設期間發生的工程物資盤虧、報廢及毀損凈損失，借記本科目（待攤支出），貸記「工程物資」科目；盤盈的工程物資或處置凈收益，做相反的會計分錄。

在建工程進行負荷聯合試車發生的費用，借記本科目（待攤支出）， 貸記「銀行存款」、「原材料」等科目；試車形成的產品對外銷售或轉為庫存商品的，借記「銀行存款」、「庫存商品」等科目，貸記本科目（待攤支出）。

Ⅳ 在建工程轉入的固定資產（動產）銷售涉及的稅務問題

是這樣，固定資產的入賬價值是不含稅價加上安裝費來入賬的
也就是說，你在建工程轉讓的固定資產的價值裡面含安裝費。
你在銷售該設備的時候，該設備已經是安裝完成，形成固定資產整體，應該根據你公司所定的價格直接開具增值稅發票即可。
希望可以幫到你！~

Ⅵ 購入需要安裝的生產設備，應交的增值稅應該計入在建工程嗎

購入需要安裝的生產設備，應交的增值稅應該計入在建工程嗎？
如題。做題的時候碰到版了。
可是不應該是：權
借：在建工程
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
這個分錄是購入需要安裝的固定資產在安裝時的。如果是一般納稅人增值稅進項稅可以抵扣，這樣做就是正確的。應交稅費-應交增值稅（進項稅額）並不是計入在建工程，而是另外的科目「應交稅費-應交增值稅（進項稅額）」。如果是小規模納稅人進項稅額就和固定資產購買價相加一起進在建工程。

Ⅶ 在建工程領用原材料的增值稅如何處理

樓上同志有一點錯誤，我給糾正一下：
並作如下回答：

按增值稅法的規定：
（對於原材料的規定），納稅人將用於生產產品的原材料用於在建工程的，其進項稅額不得抵扣。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。說明，不得抵扣部分僅指在建工程領用部分對應的增值稅，而非全部原材料。其會計處理如下：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
（對於本企業生產的產品），納稅人將自產或委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目，應當視同銷售，即要核算其銷售稅的。處理如下：
借：在建工程
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
同時結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品

安裝工程與建造工程是有區別的，

安裝工程，可以是對不動產的部分工程實施安裝，也可以是對動產實施的安裝，如生產設備的安裝，前者所涉及的進項稅是不可以抵扣的，而後者所涉及的進項稅大多數情況是可以抵扣的。

而建造工程，都是指不動產的建造，其所對應的進項稅是不可以抵扣的。

Ⅷ 轉讓機器設備要交的增值稅分錄怎麼做是不是不應該做入「固定資產清理」

銷售固定抄資產分錄
借：固定資產清理
累計折舊
固定資產減值准備 （如果已經計提減值的）
貸：固定資產
收到轉讓款
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
有個注意事項是銷售納稅人自己使用過的按稅額的50%繳納，另50%的稅額減免。
借：應繳稅費-應交增值稅-已交稅額
應繳稅費-應交增值稅-減免稅額
貸：銀行存款
營業外收入
根據虧賺將固定資產清理轉入到營業外收入或營業外支出，下面的選一個分錄
借：固定資產清理
貸：營業外收入
借：營業外支出
貸：固定資產清理